Photovoltaikanlagen umsatzsteuerfrei für Privatkunden in Deutschland

Für Betreiber von Photovoltaikanlagen hat die Bundesregierung einige Steuererleichterungen beschlossen. So können Solaranlagen, Speicher, Wechselrichter und alles was für den Betrieb dieser notwendig ist, unter bestimmten Umständen umsatzsteuerbefreit, d. h. mit 0 % Mwst. erworben werden. Hier erfährst du alle wichtigen Informationen zum Kauf von Photovoltaikanlagen bei uns im Shop und der Möglichkeit dies umsatzsteuerbefreit zu tun.

Was enthält das Jahressteuergesetz 2022 für Solaranlagen?

Ab dem 01. Januar 2023 fällt gemäß des Jahressteuergesetzes 2022 keine Umsatzsteuer mehr an, wenn die Photovoltaikanlage auf oder in der Nähe eines Wohngebäudes installiert wird (Nullsteuersatz).

Dabei gilt diese Regelung für alle Komponenten, also nicht nur für Solarmodule, sondern auch Batteriespeicher oder Wechselrichter, die nach dem 01. Januar 2023 geliefert oder installiert wurden. Eine rückwirkende Berücksichtigung von Bestandsanlagen ist hier nicht möglich.

Wichtiger Hinweis

Die Neuregelung gilt nur für Photovoltaikanlagen, die für die Produktion von Strom verwendet werden. Allerdings wird umgangssprachlich gerne von Solaranlagen gesprochen, obwohl diese für die Erwärmung von Wasser gedacht sind und damit nicht gefördert werden. Da dies aber gängig ist, nutzen auch wir den Begriff Solaranlage für Photovoltaikanlagen.

Die Absenkung des Steuersatzes auf 0 % gilt nur für die Leistungen gegenüber dem Betreiber der Photovoltaikanlage. Die Lieferungen der Hersteller, Großhändler oder Einzelhändler an Personen, die nicht Betreiber der Photovoltaikanlage sind, unterliegen weiterhin dem Regelsteuersatz.

https://www.haufe.de/steuern/finanzverwaltung/umsatzsteuer-bmf-zu-photovoltaikanlagen-und-nullsteuersatz_164_586328.html

Was bedeutet das für Einkäufe im Campofant Shop?

Für Käufe bei uns im Shop bedeutet es, dass Produkte, die von der Umsatzsteuer befreit werden können, einen grauen Hinweis mit 0% Mwst direkt am Produkt enthalten . Du kannst dann beim Einkauf schon auf der Produktseite angeben, ob du steuerbefreit oder mit Mwst. einkaufen möchtest. So wird die Mwst. dann auch direkt abgezogen und der Netto-Preis angezeigt.

Vor dem Checkout in der Kasse musst du uns lediglich noch bestätigen, dass du zum Mwst.-Abzug berechtigt bist und schon hast du eine Solaranlagen-Komponenten mit 0% Mwst. erworben.

Wichtig ist hierbei zu beachten, dass du die Komponenten wirklich nur steuerfrei bestellst, wenn du dazu berechtigt bist.

Sollte sich rausstellen, dass keine Berechtigung für die Anwendung des Nullsteuersatzes bestand, behalten wir uns vor, den Differenzbetrag oder auch etwaige Dokumente nachzufordern.

Hinweis

Alle wichtigen Informationen zur Umsatzsteuerbefreiung von Photovoltaikanlagen findest du auch direkt beim Bundesfinanzministerium: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/FAQ/foerderung-photovoltaikanlagen.html

Voraussetzung für den Einkauf zum Nullsteuersatz

Erfasst werden von der Anwendung des Nullsteuersatzes die folgenden Leistungen nach § 12 Abs. 3 UStG:

Die Lieferung der Solarmodule einschließlich der für den Betrieb einer Photovoltaikanlage notwendigen Komponenten sowie von Speichern, die den erzeugten Strom speichern können, an den Betreiber der Photovoltaikanlage, wenn die Photovoltaikanlage auf oder in der Nähe von Privatwohnungen, Wohnungen sowie öffentlichen und anderen Gebäuden, die für dem Gemeinwohl dienende Tätigkeiten genutzt werden, installiert wird.
Der innergemeinschaftliche Erwerb der begünstigten Gegenstände.
Die Einfuhr der begünstigten Teile.
Die Installation der Anlagen und Speicher für die begünstigten Anlagen.

Die Absenkung des Steuersatzes auf 0 % gilt nur für die Leistungen gegenüber dem Betreiber der Photovoltaikanlage. Die Lieferungen der Hersteller, Großhändler oder Einzelhändler an Personen, die nicht Betreiber der Photovoltaikanlage sind, unterliegen weiterhin dem Regelsteuersatz.

Weitere Voraussetzung ist, dass ein Zusammenhang mit der Privatwohnung, Wohnungen oder öffentlichen Gebäuden besteht. Allerdings gelten diese Voraussetzungen (fiktiv) als erfüllt, wenn die installierte Bruttoleistung der Anlage nicht mehr als 30 kW (peak) nach dem Marktstammdatenregister beträgt.

Quelle: Haufe (siehe Ende des Beitrags)

Sind mobile Solaranlagen für Wohnmobile auch umsatzsteuerbefreit?

Die Antwort auf diese Frage ist “Nein”, mobile Anlagen, die dem Campingzweck dienen sind von der Förderung ausgeschlossen.

Weitere Informationen: https://www.haufe.de/steuern/finanzverwaltung/umsatzsteuer-bmf-zu-photovoltaikanlagen-und-nullsteuersatz_164_586328.html

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